福利厚生費

Welfare Expenses
勘定科目 分類 詳細 計上される時期
損益計算書 費用 販売費及び一般管理費 福利厚生費として支出したとき
法人税 原則として損金の額に算入されます。ただし特定の者に対するものは給与として扱われる場合があり。
消費税 原則として課税仕入です。ただし香典や見舞金、お祝いなど一定のものは課税対象外です。

福利厚生費とは、従業員や役員の健康・衛星・冠婚葬祭・生活・慰安等などの福利厚生のために任意に支出する費用です。
福利厚生費の支出は広範囲で多様になるため、『消耗品費』などと区分しにくい場合は、どちらかの科目に仕分して、以後毎期継続して同じ科目に計上します。

また、社会保険や労働保険の会社・個人事業主負担として『法定福利費』の科目を設けない場合、社会保険や労働保険の費用は、この科目に計上し、業務上必要な資格や免許の取得費用も適正な金額ならば計上可能です。
社外の人や一部社員の負担すべき費用まで支払った場合は、『交際費』や『給与手当』となります。また、全社員対象でも一定の限度額を超過したものは給与手当の現物支給とみなされ、所得税の対象となる場合があります。
また永年勤続者表彰における記念品や旅行招待などの支出はある一定の条件で非課税となりますが、報奨金や功労金、皆勤手当てなどは給与手当として課税されます。なお、残業時の食事代は『給与手当』でなく『福利厚生費』に計上します。

 

 

福利厚生費の摘要(取引例)

福利厚生費-ふくりこうせいひ- 香典-こうでん-
見舞金-みまいきん- 結婚祝い-けっこんいわい-
出産祝い-しゅっさんいわい- お茶代-おちゃだい-
コーヒー代-こーひーだい- 健康診断費用-けんこうしんだんひよう-
慰安旅行費用-いあんりょこうひよう- 運動会費用-うんどうかいひよう-
サークル活動補助金-さーくるかつどうほじょきん- 同好会補助費-どうこうかいほじょひ-
教育訓練費-きょういくくんれんひ- 研修費-けんしゅうひ-
資格取得費用-しかくしゅとくひよう- 社員寮費用-しゃいんりょうひよう-
保養施設費用-ほようしせつひよう- 医療関係費用-いりょうかんけいひよう-
常備医薬品-じょうびいやくひん- クリーニング代-くりーにんぐだい-
トイレ用品代-といれようひんだい- 制服代-せいふくだい-
賄費-まかないひ- 慶弔見舞金-けいちょうみまいきん-
社内表彰記念品代-しゃないひょうしょうきねんひんだい- 予防接種費用-よぼうせっしゅひよう-
労働保険料(事業主負担)-ろうどうほけんりょう- 健康診断費用-けんこうしんだんひよう-
演芸会費用-えんげいかいひよう- 共済制度掛金-きょうさいせいどかけきん-
中小企業退職金共済掛金-ちゅうしょうきぎょうきょうさいかけきん- 社員旅行費用-しゃいんりょこうひよう-

 

 

 

福利厚生費の仕分例

会社の忘年会費用100,000円と、その後に開かれた、一部社員参加の二次会費用50,000円を現金で支払った

借方 金額 貸方 金額
福利厚生費 100,00 現金 150,000
交際費 50,000

 

 

新年会費をすべて福利厚生費で計上していたが、その内の一部社員で行った二次会費40,000円が認められなかったため交際費に修正した

借方 金額 貸方 金額
交際費 40,000 福利厚生費 40,000

 

 

全社員の60%が参加した二泊三日の社員旅行費用600,000円を現金で支払った

借方 金額 貸方 金額
福利厚生費 600,000 現金 600,000

税法上、期間が4泊5日以内で、役員や従業員の参加割合が50%以上である場合は『福利厚生費』に計上可能です。(海外旅行も可)
 

 

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2021年3月25日
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