現金

現金とは、代金の支払い目的などのために保有する紙幣や硬貨等の貨幣や外国通貨、必要な際に即時換金性のある支払い手段として利用できる通貨代用証券のことをいいます。勘定科目としては、事業用に保有している現金を資産に計上する科目で、貸借対照表では預金と合わせて『現金及び預金』として表示します。
現金と間違えやすいものに先日付小切手、収入印紙、切手、未渡しの小切手、自己振出の小切手があります。

通貨代用証券とは？

通貨代用証券とは、即時に現金化できる他人振出小切手や送金小切手、送金為替手形、預金手形、為替証書、預金手形、振替口座振出証書、配当金領収書、郵便為替証書、振替貯金振出証書、期日到来公社債利札、トラベラーズチェックなどを指します。
先日付小切手は、期限まで現金化できないので、受取手形に計上するか、別途、先日付小切手の科目を設け、収入印紙・切手は貯蔵品の科目、未渡しの小切手・自己振出の小切手は当座預金の科目で処理します。
帳簿残高と現金残高の差額は、一時的に『現金過不足』の科目を設けて計上しながら不一致の原因が判明しだい、適切な干渉科目に振り替えます。
決算時まで原因不明の現金過不足は「雑収入」や「雑損失」で処理します。

現金の摘要（取引例）

現金の仕分例

商品を販売して商品の代金10,000円を現金で受け取った

原材料を仕入れた代金20,000円を現金で支払った

現金過不足が生じた場合

帳簿上の現金の残高は50,000円だったが、実残高は40,000円しかなかった。

上記の不足分の内、5,000円は交通費であったことが判明した

期末、原因不明の現金の不足分を処理した

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